Les épargnants n’ont pas attendu la création du plan d’épargne retraite (PER), fin 2019, pour épargner dans cette perspective. Ils utilisaient jusque-là massivement l’assurance-vie. “Les deux enveloppes se complètent parfaitement pour préparer sa retraite : il ne faut se priver ni de l’un ni de l’autre”, résume Christophe Decaix, fondateur du cabinet de gestion de patrimoine indépendant 2B Patrimoine.Principal atout de l’assurance-vie : les sommes investies restent disponibles, même s’il est recommandé d’attendre le huitième anniversaire pour bénéficier d’une fiscalité plus douce. A l’inverse, le PER est un placement bloqué jusqu’à la retraite, sauf situation exceptionnelle.La botte secrète du plan d’épargne retraite reste sa fiscalité à l’entrée, puisque les versements sont déductibles de l’impôt sur le revenu dans la limite de certains plafonds. Mais “cet avantage fiscal ne doit pas dicter la stratégie de l’épargnant, estime Christophe Decaix. Il faut au contraire peser les avantages respectifs des deux enveloppes, de la souscription au décès en passant par la récupération de tout ou partie du capital.” Car si les versements sur le PER ouvrent droit à une réduction d’impôt, la fiscalité à la sortie est moins favorable que celle de l’assurance-vie. Lorsque celle-ci s’effectue en capital, et si l’épargnant a bénéficié de l’avantage fiscal à l’entrée, les sommes correspondant aux versements sont taxées au barème de l’impôt sur le revenu, tandis que les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique de 30 %.Des stratégies différentes selon votre âgePour l’assurance-vie, un retrait est composé de capital et d’intérêts, seuls ces derniers étant fiscalisés. Ils peuvent donc en grande partie échapper à l’impôt puisqu’ils bénéficient d’un abattement de 4 600 euros pour un célibataire (9 200 euros pour un couple) si le contrat a plus de huit ans. “La fiscalité à la sortie étant plus favorable sur l’assurance-vie, la logique consiste à réaliser des rachats en priorité sur ce contrat plutôt que sur le PER”, résume Sylvie Rochu, fiscaliste ingénierie patrimoniale chez Milleis Banque Privée. Mais il faut aussi tenir compte des caractéristiques de ces deux produits dans le cadre successoral.”Du côté du PER, la fiscalité lors de la transmission dépend de l’âge du détenteur à son décès. Avant 70 ans, le régime est identique à celui de l’assurance-vie. Au-delà, les sommes sont exonérées à hauteur de 30 500 euros pour l’ensemble des contrats PER et assurance-vie souscrits par l’assuré, puis taxées au barème des droits de succession. “Mais si le conjoint est le bénéficiaire du plan, il est totalement exonéré d’impôt”, souligne Sylvie Rochu. L’avantage fiscal sur les versements, lui, reste acquis.Pour l’assurance-vie, ce n’est pas l’âge au moment du décès qui importe, mais celui du détenteur au moment où il a réalisé les versements. Si les primes ont été versées avant son 70e anniversaire, chaque bénéficiaire bénéficie d’un abattement de 152 500 euros sur le capital décès au moment de la succession. Si elles l’ont été après 70 ans, le capital décès est taxable à hauteur de la valeur des primes moins 30 500 euros, un abattement à partager entre les bénéficiaires (les intérêts étant exonérés). “Il faut vraiment jouer avec les deux enveloppes pour préparer sa succession, recommande Gilles Belloir, directeur général de Placement-direct.fr. Le détenteur d’un PER peut par exemple piocher dans son assurance-vie plutôt que dans son PER pour compléter ses revenus et ne jamais liquider son PER, qui devient alors un excellent outil de transmission entre conjoints.” L’assurance-vie pourra, si elle n’est pas épuisée, venir gratifier un autre bénéficiaire.
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Author : Agnès Lambert
Publish date : 2023-11-14 04:51:07
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Assurance-vie ou PER : faut-il vraiment choisir ?
